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DCG · UE11

Contrôle de gestion

Calcul et analyse des coûts, gestion budgétaire, pilotage de la performance : l'UE11 du DCG, chapitre par chapitre.

19
chapitres
≈ 108 h
de travail
23
vidéos
475
flashcards
380
questions

Fondements

1Le contrôle de gestion : cadre, métier et organisationLe socle conceptuel de l'UE11 : définition et positionnement du contrôle de gestion (Anthony, trois niveaux, boucle de pilotage), valeur et performance (les 3 E, performance globale, ESG), métier de contrôleur et système d'information, outils numériques (ERP, BI, Big Data, IA), centres de responsabilité et chaîne de valeur avec les indicateurs ROI, ROCE et EVA.50 minvidéo2520
2Fondements de la comptabilité de gestion et construction des coûtsChapitre fondateur du bloc « coûts » : le coût comme construction au service de la décision, le tri des charges (incorporables, non incorporables, supplétives), les classifications directes/indirectes et fixes/variables, puis l'enchaînement coût d'achat → coût de production → coût de revient → résultat analytique, avec marges, taux et panorama des grandes méthodes.25 minvidéo2520

Analyse & risque

3Le modèle volume-coût-profitLe modèle volume-coût-profit (CVP) relie coûts, volume d'activité et résultat : marge sur coût variable, seuil de profitabilité, point mort, marge et indice de sécurité, levier opérationnel. Un outil de diagnostic du risque d'exploitation et d'aide à la décision, dont il faut aussi connaître les hypothèses et les limites.30 minvidéo2520
4Analyse du risque et loi normaleModéliser une grandeur de gestion par une variable aléatoire suivant une loi normale : espérance, variance et écart-type, centrage-réduction et lecture de la table, seuil de profitabilité probabilisé, intervalle de confiance d'une moyenne, indicateurs de risque d'exploitation et élasticités prix.30 minvidéo2520

Calcul des coûts

5La méthode des coûts completsLa méthode fondatrice des centres d'analyse (sections homogènes) : traitement des charges directes et indirectes, répartitions primaire et secondaire, prestations réciproques, unités d'œuvre et taux de frais, jusqu'à la chaîne coût d'achat → coût de production → coût de revient et au résultat analytique, avec la valorisation des stocks (CMUP, PEPS).35 minvidéo2520
6La méthode ABCLa méthode ABC (coûts à base d'activités) : pourquoi les unités d'œuvre volumiques faussent les coûts (subventionnement croisé), les cinq étapes du calcul par activités et inducteurs, l'interprétation pour le pilotage (ABM) et la comparaison critique avec la méthode des centres d'analyse.30 minvidéo2520
7L'imputation rationnelle des charges fixesNeutraliser l'effet du niveau d'activité sur le coût unitaire : coefficient d'imputation rationnelle, charges fixes imputées au prorata de l'activité, coût de sous-activité et boni de suractivité. La méthode isole la performance productive de l'utilisation de l'outil pour éclairer les décisions de pilotage des capacités.30 minvidéo2520
8La méthode des coûts partielsCoût direct, coût variable, coût spécifique et coût marginal : trier les charges selon leur variabilité et leur traçabilité, calculer les marges (MCV, MCS) dans un compte de résultat différentiel, et éclairer les décisions de court terme — commande supplémentaire, make or buy, maintien ou abandon d'un produit, prix plancher.25 minvidéo2520

Gestion budgétaire

9La procédure budgétaireLa démarche budgétaire comme outil de pilotage : fondements et finalités du budget, articulation plan — programmes — budgets, cycle annuel et navette budgétaire, centres de responsabilité, budget flexible, BBZ, et regard critique (slack, Beyond Budgeting).30 minvidéo2520
10Le budget des ventesLe budget des ventes, point de départ de toute la construction budgétaire : corrélation et élasticités, ajustements linéaire (moindres carrés), exponentiel et puissance, saisonnalité par les rapports à la tendance, lissage exponentiel et méthodes qualitatives, jusqu'à la valorisation du budget et son pilotage.30 minvidéo2520
11La gestion des approvisionnementsCoûts des stocks (passation, possession, rupture), modèle de Wilson (Q*, n*, T*) et ses adaptations — stock de sécurité, stock d'alerte, tarif dégressif, avenir aléatoire — jusqu'à la budgétisation des approvisionnements et le pilotage de la supply chain.30 minvidéo2520
12La gestion de la productionBudget de production (Production = Ventes + Stock final − Stock initial), programmation linéaire (méthode graphique et facteur rare), pilotage MRP par l'amont et ordonnancement MPM : chemin critique, marges totales et libres.25 minvidéo2520
13La gestion de la masse salarialePrévision de la masse salariale par la méthode des indices (effectif stable, sortants, embauchés), analyse des écarts entre prévu et réalisé (effectif, structure professionnelle, taux nominal) et indicateurs de pilotage RH. En ouverture DSCG : les effets niveau, masse, report, GVT et noria.25 minvidéo2520

Contrôle & pilotage

14Le contrôle budgétaire et l'analyse des écartsLe contrôle budgétaire confronte réalisations et prévisions selon la convention Réel − Prévu : écarts sur chiffre d'affaires, sur marge et sur coûts (volume, prix, quantité, temps), budget flexible et écarts sur charges indirectes (rendement, activité, budget), puis interprétation des causes, des responsabilités et des limites (Beyond Budgeting).45 minvidéo2520
15Les tableaux de bord et le reportingConcevoir, analyser, critiquer et améliorer un tableau de bord de gestion : facteurs clés de succès, KPI financiers et extra-financiers (ESG), méthode OVAR, indicateurs par centre de responsabilité et le long de la chaîne de valeur, reporting et sensibilisation au balanced scorecard.35 minvidéo2520

Performance & durabilité

16La gestion de la qualitéDe la définition ISO de la qualité au coût d'obtention de la qualité (prévention, évaluation, défaillances interne et externe) et aux coûts cachés de Savall, en passant par les outils du pilotage : PDCA, Pareto, Ishikawa, cercles de qualité, estimation par échantillonnage et certification ISO 9001.30 minvidéo2520
17Le coût cibleLa démarche du coût cible (target costing) : partir du prix imposé par le marché pour déterminer le coût maximal admissible, le décomposer par fonction et par composant selon la valeur perçue par le client, puis résorber le cost gap par l'analyse de la valeur et le kaizen costing.30 minvidéo2520
18Les prix de cession interneValorisation des échanges entre centres de responsabilité : définition et objectifs du prix de cession interne, modes de fixation (prix de marché, coût réel, coût variable, coût standard, prix négocié), impact sur l'évaluation des centres et convergence des objectifs locaux avec la performance globale.35 minvidéo2520
19Performance globale, durabilité et contrôle de gestion numériqueDu pilotage financier au pilotage multidimensionnel : performance globale et ses cinq dimensions, critères ESG, reporting de durabilité (CSRD) et prix de cession interne. Puis la transformation numérique du contrôle de gestion : ERP, Business Intelligence, Data Analytics, Big Data, IA et contrôleur augmenté.50 minvidéo2520